提前退休的年金改革方案可行嗎？

假如我國政府宣布從明年起提高勞工保險老年年金給付，並將法定請領年齡調降至60歲時，台灣民眾會支持或反對這樣的提案呢？今年10月底烏拉圭就舉行了一個這樣的公投，決定是否提升退休給付並提前至60歲開始領取。投票結果顯示，面對這麼有吸引力的福利，烏拉圭選民意識到未來的財政風險，最終選擇反對。

　若從選民心理角度來分析，已經退休的民眾可能會反對此提案，因為他們擔心政府財政若提早陷入困境，可能導致他們的退休給付減少。而年輕世代則意識到這會增加他們未來的財政負擔，這樣的認知促使烏拉圭的民眾選擇反對提前退休金給付的提案。不過對於50～60歲的民眾可能會支持這樣的提案，幫助他們提早退休。從這樣的提案中，我們也可以看到制度設計造成的世代不公平。

■制度永續性是台灣退休金制度的關鍵問題

　多年來，台灣的退休金制度設計及年金改革議題一直是討論的焦點。每當美世發布退休金評分報告（Mercer CFA Institute Global Pension Index）時，總引發關注我們退休金制度的永續性、適足性與完整性。其實，要提高台灣的退休金評分並不難。

　舉例來說，假如明年開始規定若是勞工不自行提撥3％，雇主則無需提撥6％，並宣布開放勞退新制自選平台，這將大幅提高制度的完整性與適足性評分。台灣的社會福利制度有時未納入退休金制度的評估，加上勞退新制自提比例偏低，都會導致最低保障的適足性分數較低。而自選平台只需包含現行基金運用局管理的基金以及幾種保險商品和共同基金，即可提高制度的完整性。

　然而，制度永續性才是台灣退休金制度的關鍵問題。現行的勞工保險及公教退撫制度存在龐大的財務缺口。對已退休的勞工與公教人員而言，實際支付的費用僅占精算所需平衡費用的10％～20％。儘管雇主和政府負擔了部分費用，但仍有很大缺口未明確說明由誰承擔。政府雖計劃明年撥補勞保1,300億元，但這筆金額未來仍需逐年增加，且尚未制定長期撥補計畫。

　另外，公務人員與教育人員退撫制度未來每年也需超過500億元的撥補。隨著人口結構的變化，這些撥補金額是否將由未來年輕世代的稅收承擔，是相當重要的議題。因此，延後退休年齡、減少給付並制定明確的長期撥補計畫，將部分社會保險保障轉為社會福利，這些都是提升退休金永續性的可行方案。

■光靠財政撥補 只會債留子孫並殃及經濟發展

　烏拉圭的經驗或許能為我們提供一些借鑑。我們可以考慮透過公投，詢問全體國民是否支持提前至60歲領取勞保老年給付並增加給付金額，來看看台灣民眾是否會支持或是反對這樣的提案，若是民眾反對，為何現在仍願意接受現行制度透過財政稅收撥補的機制呢？

　畢竟烏拉圭的民眾目睹了鄰國阿根廷的財政困境下做出反對的決定，而台灣在未來幾年內也可能因人口結構變化面臨類似的壓力，光透過財政手段撥補，只會持續增加年輕世代的負擔及影響台灣未來的經濟發展。