因應物價上漲 遺贈稅免稅額 明年雙升有望

　贈與子女先別急，因應物價上漲，明年遺產稅和贈與稅免稅額可望雙雙提高。目前遺產稅免稅額為1,333萬元、贈與稅為244萬元，以今年至5月的物價指數漲幅計算，遺產稅和贈與稅免稅額可望各拉高至1,482萬元和271萬元。

　國人財富傳承的觀念日趨成熟，贈與成為高資產族群理財重要的一環。財政部統計，遺贈稅實徵淨額在2023年首度突破600億元，2024年和2025年則都高於700億元，今年前四月實徵淨額則是265.7億元，寫下同期新高水準。

　依《遺贈稅法》規定，遺產稅、贈與稅的免稅額和課稅級距金額及相關扣除額，如遇消費者物價指數較上次調整的指數累計上漲達10％以上時，自次年起按上漲程度調整，調整金額以萬元為單位，未達萬元者按千元數四捨五入。

　其中，不計入遺產總額的金額及各項扣除額，上次調整為2024年，課稅級距金額上次調整則是2025年，因此這兩項都未達調整標準，明年適用標準仍會沿用現行金額。

　至於遺產稅及贈與稅免稅額上次調整為2022年，如以今年前五月平均消費者物價指數與當年適用的指數相較，漲幅已達11.15％，超過法定10％的標準，因此明年適用的遺贈稅免稅額可望調高。

　財政部表示，遺贈稅各項金額按消費者物價指數連動調整，主要是為了符合國民經濟情況，依法進行調整機制，和一般具特定政策目的的減稅措施不同；是否調整和具體調整金額，等年底主總物價指數出爐後，財政部會再公告。

　會計業者則提醒，財政部年底如公告調高2027年的遺贈稅相關金額標準，僅適用於2027年起發生的繼承或贈與案件，例如民眾如果是在2026年12月發生繼承或贈與，還是要以2026年的標準計算免稅額。

　現行遺贈稅都是採三級累進稅率課徵，分10％、15％、20％，低於免稅額不必課稅，超過各級距門檻的金額，則依超過部分課徵因應稅率。

　例如贈與超過6千萬元，會有部分免稅額、部分依10％和15％計算，超過5,621萬元的部分場是依20％計稅。